Нормативно-правова база країн ЄС у сфері оподаткування криптовалютних транзакцій продовжує вдосконалюватися, щороку розробляються нові правила та уточнюються існуючі, визначаються податкові ставки, пропонуються умови для зниження податкового навантаження.
Зміни в правилах гри відображаються в нормативних документах податкових служб. Власники криптовалют можуть відстежувати ці зміни, щоб переконатися, що їхня робота з криптовалютами відповідає вимогам державного регулятора.
Румунія
У Румунії власники криптовалют можуть правильно розрахувати свої податкові зобов'язання за допомогою спеціального довідника, складеного податковою інспекцією. У цій країні з 2023 року дохід від торгівлі криптовалютою та від продажу NFT-колекцій класифікується як «інший дохід» та оподатковується.
Дохід від продажу NFT оподатковується так само, як і дохід від прав інтелектуальної власності. Торгівля криптоактивами оподатковується за ставкою 10%. Загальний дохід до 600 леїв або 133 доларів США за один фінансовий рік не оподатковується за умови, що суми угод за цей час не перевищували 200 леїв або 44 долари США.
Іспанія
Державний регулятор вирішив придивитися до можливостей криптоіндустрії. У 2023 році Іспанія запровадила вимоги до звітності для компаній, резидентів та іноземних представництв, які надають своїм клієнтам можливості працювати з криптовалютами. Звітність поширюється на всі операції, до яких такі компанії мають пряме чи опосередковане відношення. До регулятора передаються персональні дані фізичних та юридичних осіб, які беруть участь у транзакціях, а також власників криптоактивів, уповноважених осіб та бенефіціарів. Відстежується та передається баланс валюти в євро та пов'язана з нею інформація, пов'язана з придбанням, переказом та обміном будь-яких криптовалют. З початку 2023 року звітність про всі операції з криптовалютою має подаватися щорічно, зараз регулятор розробляє формат декларації.
Правила оподаткування доходів від операцій з криптовалютами та фідуціарними валютами описані в одному адаптованому регуляторному акті, в тексті якого замість слів «криптовалюта» або «криптоактив» використовуються словосполучення «віртуальні валюти» та «приватні криптографічні ключі».
Німеччина
Німеччина, по суті, також почала оподатковувати операції з криптовалютою після рішення Федерального податкового суду від 14 лютого 2023 року у справі про оподаткування коштів, отриманих від продажу криптоактивів.
Суд вирішив розглядати криптоактиви в рамках нормативного терміна «рухоме майно», а дохід від їх продажу вважати приростом капіталу. І він підлягає оподаткуванню за умови, якщо його сума перевищує 600 євро, а «рухоме майно» або, в нашому випадку, криптовалюти, перепродаються протягом одного року з моменту придбання. При цьому ставка податку становить 25%, а можливі «підвищення солідарності» не перевищують 5,5%.
Податкові органи країн Європейського Союзу вивчають криптоактиви та способи отримання доходу від операцій з ними. Для оподаткування таких доходів адаптується вже існуюча, «традиційна» нормативно-правова база, а не розробляється нова, яка повністю враховує специфіку криптоактивів.
Працюючи в криптоіндустрії, державні регулятори країн ЄС вирішують дві проблеми. По-перше, вони максимізують надходження до державних бюджетів від діяльності з криптоактивами. По-друге, створюють умови для розвитку нового, цифрового і дуже перспективного сектору економіки.
Нормативно-правова база країн ЄС щодо оподаткування криптовалют продовжить змінюватися та вдосконалюватися. Деякі експерти ставляться до цього факту позитивно, вважаючи увагу регулятора черговим визнанням легітимності криптовалют і стимулом для розвитку.
