Криптоактиви вважаються ризикованими, але дуже перспективними фінансовими інструментами для отримання доходу, і на думку податкових органів будь-якої держави, якщо дохід є, то і податок на нього повинен бути. І регулятор, і багато учасників ринку вважають, що державне регулювання позитивно впливає на розвиток криптофінансової індустрії.
Країни Європейського Союзу поки не розробили єдиний, уніфікований підхід і регулюють оподаткування доходів від криптовалют на власний розсуд. Вони дуже по-різному визначають, за якою ставкою, які криптоактиви та які транзакції слід оподатковувати.
Італія
Італійський податковий регулятор оподатковує за ставкою 26% будь-який прибуток від продажу криптовалют, якщо він перевищує 2000 євро. Слід зазначити, що поки що в італійських нормативних актах дохід від операцій з криптовалютами не має власної назви і класифікується як «інший дохід».
Є умови, коли є можливість сплатити податок за зниженою ставкою, одним або декількома платежами. Також є податкові пільги. В Італії, принаймні у 2023 році, доходи від майнінгу криптовалют та утилітарні токени, випущені під час процедур первинного розміщення монет, не обкладаються податком на додану вартість.
Португалія
Податкове законодавство Португалії з початку 2023 року розглядає криптоактиви для цілей особистого оподаткування як «будь-яке цифрове представлення цінності або прав, яке можна передавати або зберігати в електронному вигляді за допомогою технології розподіленого реєстру або подібної». Це, мабуть, одне з найчіткіших визначень криптоактивів, яке можна зустріти в податковому законодавстві.
У Португалії оподатковується будь-яка діяльність із криптоактивами: торгівля, беттінг, майнінг, виплата заробітної плати або будь-які виплати у криптовалюті, випуск будь-якого токена, який відповідає визначенню криптоактивів. Більш того, оподатковується тільки 15% доходу від будь-якої професійної та комерційної діяльності, пов'язаної з криптовалютами, і 95% доходу від майнінгу.
Податкові зобов'язання виникають після продажу криптоактивів та отримання фіатних винагород. Регулятор розглядає такий дохід як дохід від капіталу, і він оподатковується за ставкою 28%.
Також передбачені податкові пільги. Якщо криптоактиви зберігалися довше 365 днів, то податки за операції з ними можуть не сплачуватися. Не оподатковуються транзакції, які обмінюють одні криптовалюти на інші, а також унікальні та взаємозамінні активи, такі як NFT-колекції.
Болгарія
Болгарські податкові органи розглядають оподаткування операцій з криптовалютою як частину податку на прибуток громадян і вводять чіткі правила оподаткування таких доходів. Регулятор навіть провів публічні консультації з цього приводу.
У цій країні оподатковується різниця між сумами прибутку та збитку, отриманих від продажу або обміну криптовалют протягом року. Ставка податку на прибуток, а значить і ставка податку на операції з криптовалютами в Болгарії, становить 10%.
