Нормативная база стран Евросоюза в сфере налогообложения криптоопераций продолжает совершенствоваться, ежегодно вырабатываются новые и уточняются действующие правила, определяются налоговые ставки, предлагаются условия для снижения налогового давления.
Изменения правил игры отражается в нормативных документах налоговых служб. Владельцы криптовалют могут отслеживать эти изменения, чтобы их работа с криптовалютами соответствовала требованиям государственного регулятора.
Румыния
В Румынии владельцы криптовалют могут правильно рассчитывали свои налоговые обязательства с помощью специального руководства, составленного налоговой службой. В этой стране с 2023 года доходы от торговли криптовалютами и от продаж NFT-коллекций классифицируются как «другие доходы» и облагаются налогом.
Доход от продаж NFT облагается налогом также, как доход от прав интеллектуальной собственности. Налогообложение торговли криптоактивами осуществляется по ставке 10 %. Не облагается налогом общий доход в сумме до 600 леев или 133 долларов США за один финансовый год, при условии, что суммы транзакций за это время не превышали 200 леев или 44 доллара США.
Испания
Государственный регулятор решил внимательно присмотреться к возможностям криптоиндустрии. В 2023 году в Испании появились требования к отчетности компаний, резидентов и иностранных представительств, предоставляющих своим клиентам возможности для работы с криптовалютами. Отчетность касается всех транзакций, к которым такие компании имеют прямое или косвенное отношение. Регулятору передаются личные данные физических и юридических лиц, участвующих в транзакциях, а также владельцев криптоактивов, уполномоченных лиц и бенефициаров. Отслеживается и передается валютный баланс в евро и сопутствующая информация, связанная с приобретением, передачей и обменом любых криптовалют. С начала 2023 года отчетность о всех криптовалютных транзакциях необходимо предоставлять ежегодно, сейчас регулятор разрабатывает формат декларации.
Правила налогообложения доходов от операций с криптовалютами и фидуциарными валютами описаны в одном адаптированном нормативном акте, в тексте которого вместо слов «криптовалюта» или «криптоактив» используются словосочетания «виртуальные валюты» и «закрытые криптографические ключи».
Германия
Германия, фактически, также начала облагать налогами операции с криптовалютами после решения Федерального налогового суда 14 февраля 2023 года по делу о налогообложении средств, полученных от продажи криптоактивов.
Суд постановил рассматривать криптоактивы в рамках нормативного термина «движимое имущество», а доход от их продажи считать приростом капитала. А он подлежит налогообложению при условиях, если его сумма превышает 600 евро, а «движимое имущество» или в нашем случае криптовалюты, перепроданы в течение одного года с даты приобретения. В этом случае ставка налогообложения составляет 25 %, а возможные «прибавки за солидарность» не превышают 5,5 %.
Налоговые службы стран Европейского союза изучают криптоактивы и способы получения дохода от операций с ними. Для налогообложения таких доходов адаптируется уже существующая, «традиционная» нормативная база, а не разрабатывается новая, полностью учитывающая специфику криптоактивов.
Работая в сфере криптоиндустрии, государственные регуляторы стран ЕС решают две задачи. Во-первых, максимизируют доходы в государственные бюджеты от деятельности с криптоактивами. Во-вторых, создают условия для развития новой, цифровой и весьма перспективной отрасли экономики.
Нормативная база стран ЕС по налогообложению криптовалют продолжит изменяться и совершенствоваться. Некоторые эксперты положительно рассматривают этот факт, считая внимание регулятора еще одним признанием легитимности криптовалют и стимулом для развития.
