Криптоактивы считаются рисковыми, но очень перспективными финансовыми инструментами для получения дохода, а по мнению налоговиков любого государства, если есть доход, то должен быть и налог на него. И регулятор, и многие участники рынков считают, что государственное регулирование положительно сказывается на развитии криптофинансовой индустрии.
Страны Европейского Союза еще не выработали единый, унифицированный подход и регулируют налогообложение доходов от криптовалют каждая по своему усмотрению. Они очень по-разному определяют, по какой ставке, какие криптоактивы и какие операции следует облагать налогами.
Италия
Итальянский налоговый регулятор облагает налогом по ставке 26 % любую прибыль от продажи криптовалют, если она превышает 2000 евро. Заметим, что пока в итальянских нормативных актах доход от операций с криптовалютами не имеет своего названия и классифицируется как «прочий доход».
Предусмотрены условия, когда можно уплатить налог по сниженной ставке, одним или несколькими платежами. Есть еще налоговые послабления. В Италии, по крайней мере в 2023 году доходы от майнинга криптовалют и служебные токены, выпущенные в ходе процедур первичного предложения монет, не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Португалия
Налоговое законодательство Португалии с начала 2023 года рассматривает криптоактивы для целей личного налогообложения как «любое цифровое представление стоимости или прав, которые могут быть переданы или сохранены в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичной». Это, пожалуй, одно из самых четких определений криптоактивов, которое можно встретить в налоговых нормативных документах.
В Португалии облагается налогом любая деятельность с криптоактивами: торговля, ставки, майнинг, выплата заработной платы или любые платежи в криптовалюте, выпуск любого токена, который соответствует определению криптоактивов. Причем облагается налогом лишь 15 % дохода от любой профессиональной и коммерческой деятельности, связанной с криптовалютами, и 95 % дохода от майнинга.
Налоговые обязательства возникают после продажи криптоактивов и получения вознаграждения в фиате. Регулятор рассматривает такой доход как доход с капитала, а он облагается налогом по ставке 28 %.
Предусмотрены и налоговые послабления. Если криптоактивы сохранялись дольше, чем 365 дней, то налоги от операций с ними можно не платить. Операции обмена одних криптовалют на другие, а также уникальные и невзаимозаменяемые активы, например, такие как NFT-коллекции, не облагаются налогами.
Болгария
Налоговые органы Болгарии рассматривают налогообложение криптовалютных операций как часть подоходного налога граждан и вводят четкие правила налогообложения таких доходов. По этому поводу регулятор даже проводил публичные консультации.
В этой стране облагается налогом разница между суммами прибыли и убытков, полученных от продажи или обмена криптовалют в течение года. Ставка подоходного налога, а значит и ставка налогообложения операций с криптовалютами в Болгарии составляет 10 %.
